Vous êtes Français(e) en Allemagne et vous vous demandez comment déclarer vos revenus et optimiser vos impôts ?
Faut-il faire une déclaration de revenus (Steuererklärung) ? Quels revenus doivent être déclarés ? Peut-on bénéficier de déductions ou crédits d’impôt en Allemagne ? Comment le mariage, les enfants ou la Steuerklasse influencent-ils votre fiscalité ?
Dans ce guide complet, nous répondons à toutes les questions que se posent les expatriés français pour bien déclarer leurs impôts en Allemagne et éviter les erreurs fréquentes.
La déclaration d’impôt en Allemagne est-elle obligatoire ?
Vous êtes obligés de faire une déclaration si :
- Vous avez perçu tout autre revenu que le salaire (déjà imposé à la source par l’employeur), par exemple:
- les revenus du capital – même de source française
- une activité free-lance même si les revenus sont très faibles (en revanche pas besoin de déclarer un minijob)
- Vous avez eu des revenus certes non imposables en Allemagne mais pris en compte dans le calcul du taux (Progressionsvorbehalt) : par exemple le salaire perçu en France l’année du déménagement, allocation chômage (Arbeitslosengeld), allocation parentale (Elterngeld)
- Si vous êtes en Steuerklasse 3/5/6
Pourquoi faire une déclaration volontaire ?
- Possibilité de récupérer entre 1 000 et 2 000 € d’impôts même en tant que célibataire sans enfants
- Pourquoi : la déclaration permet de « corriger » le calcul de l’impôt effectué par l’employeur
- Même si vous n’êtes pas obligé(e), faire une déclaration permet souvent d’obtenir un remboursement
Comment et quand faire sa déclaration d’impôts en Allemagne ?
Les outils pour déclarer ses revenus
- En ligne sur Elster.de ou via un logiciel payant (plus user friendly)
- un Steuerberater ou une Lohnsteuerhilfeverein
Pour vous simplifier la vie, utilisez le Datenabruf. Votre déclaration sera pré-remplie avec toutes les données qui auront été transmises au fisc automatiquement
Quels sont les délais pour déclarer ses impôts en Allemagne ?
- Pour ceux qui doivent la faire de manière obligatoire, la deadline est le 31 juillet N+1. En passant par Steuerberater ou une Lohnsteuerhilfeverein le délai est prolongé : 28 fevrier N+2
- Pour la déclaration volontaire, vous avez 4 ans. Donc jusqu’au 31.12.2025, vous pouvez toujours faire la déclaration des revenus 2021.
Quels revenus déclarer quand on vit en Allemagne ?
- Salaire – servez vous du récapitulatif fourni par votre employeur (Lohnsteuerbescheinigung) – tout y est, même les avantages en nature (voiture de fonction)
- Revenus « freelance » ou activité complémentaire
- Revenus du capital
- Revenus locatifs – si le bien est situé en Allemagne
Faut il déclarer ses revenus français?
Cela dépend du type de revenus:
- Oui pour les revenus du capital (livret A, PEL, PEA etc – même s’ils sont exonérés d’impôt en France)
- Non pour les revenus locatifs
Eviter la double imposition
Grâce à la convention fiscale franco-allemande, pas de double imposition. Si un revenu a déja été imposé en France – c’est souvent le cas pour les dividendes- vous le mentionnez dans votre déclaration allemande. Vous payerez les impôts allemands sur ces dividendes mais vous aurez un crédit d’impôt pour compenser l’impôt déjà payé en France
Que peut on déduire des impôts en Allemagne ?
En France comme en Allemagne on a la déduction fiscale et la réduction d’impot (et crédit d’impôt). Déduction, réduction d’impôt, crédit d’impôt : quelles différences ? | Justice.fr
Le plus courant en Allemagne pour payer moins d’impôts : baisser son revenu imposable (son assiette d’impôts) grâce aux déductions fiscales
Les frais déductibles
- Frais professionnels (déplacements, matériel, double résidence etc)
- Cotisations sociales obligatoires
- Certains investissements
- Certaines assurances
- Pension alimentaire
- Dons
- Dépenses relatives aux enfants (frais de scolarité/frais de garde)
- Dépenses liées à un investissement locatif en Allemagne
- Dépenses de main d’oeuvre (ici il s’agit d’une réduction et non d’une déduction)
Déclarer ses frais : combien ça rapporte ?
Prenons un exemple : votre employeur a prélevé des impôts à la source sur votre salaire. Il a calculé votre revenu imposable avec les données dont il dispose : votre salaire brut – 110 000€ – et le montant des cotisations sociales.
Mais de votre côté, vous avez en plus 20 000€ de charges déductibles, que vous mettez dans votre déclaration d’impots. Vous auriez donc du être imposé sur 90 000€ au lieu de 110 000€. Les 20 000€ imposés en trop ont été imposés à 47%. Via la déclaration fiscale, le fisc vous remboursera 9 400€
Mariage et enfants : quel impact sur les impôts (France vs Allemagne)
Paye-t-on moins d’impôts quand on est marié ?
En France on a le système de parts, en Allemagne quand on choisit la déclaration conjointe (Zusammenveranlagung), le splitting est appliqué. Cela revient au même. Voyons comment ça marche et pourquoi c’est bénéfique:
Prenons l’exemple d’un couple dont l’un a un revenu imposable de 100 000€ et l’autre 0.
- Taux moyen pour un revenu de 100 000€ : 32%
- Taux moyen pour un revenu de 50 000€ : 21%
Grâce au splitting, un couple dont l’un gagne 100 et l’autre 0 est considéré comme un couple qui gagne 50 et 50 (on additionne les 2 revenus et on divise par 2). Le taux moyen du couple est donc de 21% – et s’applique sur 100 000. Sans splitting, la personne qui gagne 0 payerait évidemment 0, et la personne qui gagne 100 000 payerait 32% sur 100 000.
>Le couple bénéficie d’un taux moyen plus bas.
Attention: en Allemangne, le PACS n’est pas reconnu, vous ne pouvez bénéficier du splitting que si vous êtes mariés.
Peut on optimiser ses impôts grâce à la Steuerklasse ?
Pour permettre une prise en compte de la situation individuelle dans le prelevement à la source effectué par l’employeur, il existe différentes Steuerklasse. Par exemple quand on est célibataire, on est en classe 1. Quand on est marié on peut choisir la combinaison 4/4 ou 3/5. Le prélèvement à la source différe en fonction de la combinaison choisie mais le montant d’impôt finalement payé (régularisé lors de la declaration) est le même. En choisissant la combinaison 4/4 on récupère souvent des impôts alors qu’il est courant d’en repayer en 3/5
Déclarer les enfants pour profiter de l’abattement
En France, on applique le quotient familial – 1 enfant rapporte une demie part. Quotient familial et impôt sur le revenu : comment ça marche ? | Ministère de l’Économie des Finances et de la Souveraineté industrielle et numérique
En Allemagne, le fait d’avoir un enfant permet seulement de diminuer le revenu imposable grâce à un abattement (Kinderfreibetrag) de ~10 000€. Quand un couple avec un revenu imposable de 100 000€ a un enfant, il sera imposé sur 90 000€.
Notez que cet abattement n’est pas pris en compte dans le prélèvement à la source effectué par l’employeur donc son effet se manifestera au moment de la déclaration. Attention, le montant du Kindergeld sera déduit de l’avantage fiscal permis par l’abattement (en d’autres termes, vous bénéficiez du plus intéressant entre abattement et Kindergeld mais pas des deux en même temps)
⚠️ En résumé : la déclaration peut être obligatoire dans votre cas. Même si elle ne l’est pas, elle permet souvent de récupérer des impôts: vous avez sûrement certains frais qui peuvent diminuer votre charge fiscale. Si vous n’en avez pas beaucoup (et même si vous en avez), vous pouvez mettre en place certains investissements pour réduire vos impôts.
Contactez Expat Finance, nous analyserons les différentes options et vous choisirez la plus appropriée.
